Пенсионные льготы

Законодательство Российской Федерации предусматривает значительные пенсионные льготы и доплаты. На основании Федерального закона Российской Федерации № 122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»» от 22 августа 2004 года, граждане, имеющие льготы, разделяются на «федеральных» и «региональных».

Федеральные пенсионеры-льготники, к которым относятся участники ВОВ, ветераны боевых действий и некоторые другие категории граждан, имеют 3 вида льгот:

• проезд (на городском транспорте и пригородных электричках);
• санаторно-курортное лечение;
• лекарства.

Для российских пенсионеров наиболее важной социальной доплатой служит федеральная социальная доплата к пенсии. Федеральная социальная доплата к пенсии была введена с 1 января 2010 года и позволяет доводить до величины прожиточного минимума по региону общую сумму выплат, получаемых пенсионером. Для получения доплаты пенсионер, на основании Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 30 сентября 2009 г. № 805н «Об утверждении Правил обращения за федеральной социальной доплатой к пенсии, ее установления и выплаты», имеет прaво обрaтиться с зaявлением в территориaльный оргaн Пенсионного Фондa РФ.

При определении величины федерaльной социaльной доплaты к пенсии во внимание принимаются:

• размер пенсии;
• социальное материальное обеспечение;
• ежемесячные меры социальной поддержки и денежные выплаты (оплата проезда на всех видах пассажирского транспорта, оплата коммунальных услуг и пользования телефоном и оплата жилых помещений).

Периодичность пересмотра величины федеральной социальной доплаты к пенсии зависит от изменения показателя прожиточного минимума пенсионера в регионе и (или) по всей России. Срок выплаты федеральной социальной доплаты к пенсии соответствует сроку, на который установлена пенсия. Кстати, многих может заинтересовать средний размер пенсии в России.
Нелишним, в связи со льготами, будет упомянуть и о налоговом вычете. Доходы пенсионеров, как и остальных россиян, подлежат обложению подоходным налогом (налогом на доходы физических лиц) в размере 13%. Но немногие российские пенсионеры знают свои льготы и то, что в течение года можно вернуть себе значительные суммы из совокупной налогооблагаемой базы. Это так называемый «налоговый вычет», т.е. вычитаемая из налогооблагаемой базы сумма, не подлежащая налогообложению.

 Итак, пенсионеры РФ имеют право на стандартные налоговые вычеты:

• · льготные: 

o   составляют 3 000 руб./мес. (3 600×12=36 000 руб./год),

o   возврат (13% от суммы вычета) составляет 4 680 руб./год,

o   полный список льготных категорий граждан можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ (Ст.218, Гл.XXIII);

• обычные:

o   составляют 400 руб./мес.,

o   возврат (13% от суммы вычета) составляет 52 руб./мес.,

o   предоставляются всем налогоплательщикам, не входящим в список «льготников» до тех пор, пока доход гражданина не превысит 20 000 руб.;

• детские (на детей):

o составляют:

1)      600 руб./мес. на каждого ребенка в семье в возрасте до 18 лет и курсантов/студентов-очников/аспирантов/ординаторов в возрасте до 24 лет,

2)      1 200 руб./мес. для детей-инвалидов I/II группы,

3)      1 200 руб./мес. для опекуна-одиночки, родителя-одиночки и  родителя-вдовца,

o   возврат (13% от суммы вычета) составляет 78 руб./мес. (для лиц, указанных в п.1) и 156 руб./мес. (для лиц, указанных в п.2,3),

o   предоставляются налогоплательщикам-опекунам и родителям до тех пор, пока доход не превысит 40 000 руб.

Помимо этого, российские пенсионеры имеют право на социальные вычеты:

• на образование:

o   составляют фактические расходы на образование, но не могут быть более 50 000 руб./год,

o   возврат (13% от суммы вычета) составляет максимум 6 500 руб./год,

o   предоставляются:

§  пенсионеру-плательщику, который желает получить образование в образовательном учреждении, имеющем лицензию (например, пройти обучение на курсах вождения или получить второе высшее образование),

§  пенсионеру-плательщику, имеющему на иждивении студента-очника ВУЗа, которому нет 24 лет,

§  при академическом отпуске (т.к. он входит в период обучения);

• на лечение:

o   составляют величину фактических расходов (страховые взносы по приобретенному налогоплательщиком полису ДМС и потраченные на лекарства средства) на лечение пенсионера, его супруги (-а), находящегося на иждивении ребенка до 18 лет, но не могут быть более 50 000 руб./год (необходимо отметить, что неограниченна величина вычета за дорогостоящее лечение (трансплантацию органов)),

o   возврат (13% от суммы вычета) составляет максимум 6 500 руб./год (в случае дорогостоящего лечения возврат будет значительно больше),

o   предоставляются всем налогоплательщикам, которые болели и оплачивали свое лечение не только в медицинских учреждениях, но и воспользовавшихся услугами имеющих лицензию и занимающихся частной медицинской практикой физических лиц;

• при приобретении недвижимости (данными социальными вычетами можно воспользоваться только один раз в жизни):

o составляют максимум 1 млн. руб. (если, например, стоимость приобретаемой недвижимости составляет меньше 1 млн. руб., то пенсионер имеет право приплюсовать к сумме покупаемой без отделки недвижимости расходы на ремонт и услуги риэлтора), 

o   возврат (13% от суммы вычета) составляет максимум 130 000 руб./год,

o   предоставляются приобретающим недвижимость пенсионерам-налогоплательщикам;

• при приобретении недвижимости в кредит и погашении процентов:

o   размер вычета неограничен (предоставляется лишь при наличии целевого кредитного договора, где указано, что банк кредитует приобретение конкретного жилья и прописывает схему начисления процентов),

o   возврат составляет 13% от размера вычета;

o   предоставляются приобретающим в кредит недвижимость пенсионерам-налогоплательщикам.

Пенсионеры РФ имеют право на профессиональные вычеты:

• по гражданско-правовому договору:

o   составляют сумму, потраченную пенсионером при выполнении оговоренных гражданско-правовым договором работ,

o   возврат составляет 13% от размера вычета,

o   предоставляются пенсионерам, работающим по гражданско-правовому договору;

• по роду деятельности:

o   составляют документально подтвержденные расходы,

o   возврат составляет 13% от размера вычета (лишь при документальном подтверждении суммы дохода, в противном случае вычет составит 20% суммы дохода),

o   предоставляются адвокатам, нотариусам, ИП и лицам, занимающимся частной практикой;

• творческие:

o составляют потраченные на создание произведения расходы, так например, для создания картины художник потратил на приобретение холста, грунта, красок 25 000 руб.,

o   возврат (13% от суммы вычета) составит в данном случае 3 250 руб.,

o   предоставляются претендующим на авторское вознаграждение создателям.

Каждый, кто желает оформить социальные вычеты должен знать, что за один налоговый период суммы вычетов не может превысить 100 000 руб.