Кто, зачем и как заполняет налоговую декларацию в 2010 году

В конце января Минфин опубликовал изменения в Налоговом Кодексе, коснувшиеся как формы налоговой декларации, так и правил ее заполнения.

Изменения в законе, касающиеся физических лиц также произошли в разделах, регламентирующих применение санкций в связи с нарушением закона об уклонении от уплаты налогов.  С 2010 года закон смягчен: уголовная ответственность грозит лишь в случае уклонения от налогов на сумму от 600 тысяч рублей. Ранее «криминальной» считалась сумма от 100 тысяч рублей. Уклонившись от уплаты налогов на сумму до 600 тысяч рублей, налогоплательщик обязан помимо основной суммы налога, которую он задолжал, выплатить штраф, исчисляющийся как процент от суммы налога.

Перечислим штрафы, полагающиеся за нарушения законов Налогового Кодекса:

• При задержке подачи налоговой декларации на срок до полугода (до 30 октября) штраф исчисляется как 5% от суммы налога, который требуется оплатить, за каждый месяц со дня, установленного для подачи налоговой декларации. Но сумма штрафа не может превышать 30% от общей суммы налога и не может составить менее 100 рублей;
• При задержке подачи налоговой декларации на срок более чем полгода к сумме неоплаченного налога прилагается штраф в размере 30% от налоговой суммы, а также по 10% от суммы налога за каждый месяц задержки, начиная с 181 дня со дня, установленного для подачи налоговой декларации;
• При уплате неполной суммы налога посредством занижения налоговой базы или иного некорректного исчисления налога штраф равняется 20% от неуплаченной суммы налога.

К радости многих читателей, подавать налоговую декларацию, на сегодняшний день состоящую из 28 листов, обязаны не все. Закон обязал подавать данный документ строго определенные категории граждан, которыми являются:

• индивидуальные предприниматели;
• граждане, ведущие частную практику; 
• налоговые резиденты РФ, получившие за истекший год доходы от физических или юридических лиц, находящихся за пределами РФ (кроме российских военных, проходящих службу за границей);

Налоговые резиденты – это физические лица, находящиеся в РФ непрерывно в течение 183 дней и более на протяжении года.

• Лица, получившие гонорар по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• Наследники и правопреемники авторов научных, литературных трудов, произведений искусства, изобретений и промышленных образцов;
• Граждане, получившие выигрыш в азартных играх, в том числе с использованием игровых автоматов (лотереях, тотализаторах и проч.);
• Все, получившие подарок в вещественной или денежной форме, эквивалентной сумме, облагаемой налогом;
• Получившие доходы иного происхождения, с которых налоговые агенты удержали налоги ранее.

Вы имеете возможность возместить затраты на лечение, образование, покупку жилья или транспорта в форме налогового вычета. Для этого необходимо добровольно подать налоговую декларацию, предоставив помимо заполненной налоговой декларации необходимый пакет документов. Вы можете вернуть часть или полную сумму своих затрат в следующих случаях:

• Расходование средств на благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, на обучение, лечение, а также на оплату дополнительных страховых взносов в накопительную часть трудовой пенсии государственного пенсионного обеспечения;
• Покупка или строительство жилья на территории РФ – квартиры или жилого дома, а также в случаях взятия жилья в кредит на условиях ипотеки
• Выполнение работ по гражданско-правовым договорам, получение авторских гонораров или гонораров за создание, исполнение или иное использование научных, литературных трудов и объектов искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений создателям промышленных образцов.
• В остальных случаях, предусмотренных статьей 218 Налогового Кодекса о стандартных налоговых вычетах;

Образец налоговой декларации нового образца с подробными комментариями по заполнению можно найти по ссылке на официальный сайт компании Консультант Плюс.
Программа для заполнения формы 3-НДФЛ на компьютере доступна по ссылке на сайт Главного научно-исследовательского вычислительного центра Федеральной Налоговой Службы.