Страницы: Главная

Налогообложение физических лиц – сколько и за что мы платим?

18.02.10 17:36

Налоговая база и ставка налога Согласно одному из определений, налоги представляют собой безвозмездный платеж в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Современный человек сталкивается с теми или иными налогами повсеместно - совершая покупки, мы оплачиваем включенный налог на добавленную стоимость, различные акцизы, иные пошлины, получая зарплату, с нас вычитается подоходный налог в 13%. Владея автомобилем, мотоциклом, мотороллером, жильем или земельным участком, мы получаем уведомления от налоговых органов об уплате соответствующего налога.

К счастью, размер НДФЛ, как и транспортный, имущественный и земельный налог за нас рассчитывают налоговые органы. Налоговый кодекс регламентирует крайние сроки, в который необходимо оплатить налоги на недвижимое имущество, транспорт и землю на федеральном уровне, остальные уточнения вносят органы региональной (транспортный налог) или местной (имущественный, земельный налог) власти. НДФЛ с зарплаты является федеральным налогом и его размер, правила и сроки оплаты распространяются на всей территории РФ.

Для уплаты налога с доходов, полученных иным путем (получение платежей по аренде, доходы от продажи объектов собственности и т.п.), необходимо подавать налоговую декларацию самостоятельно в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Внести платеж по подлежащему уплате налогу необходимо в срок до 15 июня года, следующего за годом, в котором был получен доход. Налоговой базой служит доход, полученный за предыдущий календарный год – то есть с 01 января по 31 декабря предыдущего года.

Подоходный налог

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) является федеральным, т.е. единым на всей территории РФ. Ставки налога варьируются от 9 до 35% в зависимости от вида полученного дохода и статуса налогоплательщика – является ли он налоговым резидентом РФ или не является.

Налоговый резидент – физическое лицо, прожившее на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, за исключением выездов на лечение и/или обучение.

Для резидентов действуют следующие ставки налога на прибыль: 13% (основная), 9% и 35%. В налоговую базу также включается доход, полученный от источников, находящихся за границей (например, дивиденды с вкладов в иностранных банках или арендные платежи со сдаваемой в наем недвижимости за границей РФ).

Вот как варьируются налоговые ставки по доходам для резидентов РФ в зависимости от источника полученного дохода:

В случае получения дохода в форме дивидендов от банков или организаций (в том числе, находящихся за рубежом) – выплатить придется 9% от полученного дохода.
Получив заработную плату, с Вас взимаются известная налоговая ставка 13%. Получив премии, призы или подарки от организаций, на сумму свыше 4000 рублей, доходы от продажи личного имущества, вы обязуетесь выплатить государству налог в размере 13% от полученного дохода. Выиграв деньги или вещественные призы на сумму, превышающую 4000 рублей, получив доходы от предпринимательской деятельности, доходы в виде арендных платежей, к выплате будут обязательны та же налоговая ставка в 13% от дохода.
Получив проценты по рублевым депозитам, превышающие сумму, рассчитанную по действующей ставке рефинансирования, и превышающие ставку в 9% годовых по вкладам в иностранной валюте, налогоплательщик обязан разделить доход с государством – выплатить 35% от полученного дохода. Выиграв деньги или призы рекламного характера на сумму, превышающую 4000 рублей, а также - получив выплаты по долгосрочным договорам добровольного страхования жизни, уменьшенные на сумму страховых взносов, которые рассчитываются как последовательная сумма взносов, умноженная на действующую во время совершения взносов ставку рефинансирования, выплатить придется 35% от полученной суммы.

Для нерезидентов действуют ставки налога в 15 и 30%, которые выплачивается с налоговой базы, за которую принимаются доходы, полученные в России – заработная плата, гонорары, дивиденды, полученные от юридических лиц в России.

Обладание правами владения на такое имущество как участок земли, жилой дом (дача), квартира, автомобиль также обязывает платить налоги – земельный, имущественный и транспортный.

Земельный налог

Земельный налог относится к разряду местных. Ставка налога, порядок и сроки выплат по нему регулируются федеральным законом и местными органами управления – Москвы, Санкт-Петербурга и т. п. Налоговые льготы и прочие нюансы устанавливает Налоговый Кодекс.

Если Вы владеете земельным участком на правах собственности, бессрочного пользования, пожизненного наследуемого дарения, вы обязуетесь платить земельный налог. Ставку земельного налога определяют местные власти, но максимальный предел определен Налоговым Кодексом на федеральном уровне. С участков сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством (например, дачный участок) определен максимальный размер выплат, 0,3 % от кадастровой стоимости сотки земли; для прочих участков – максимально 1,5 % от кадастровой стоимости сотки. В зависимости от местных законов ставки налога могут быть ниже, а также может применяться дифференциация в зависимости от категории земель и разрешенного использования. По земельному налогу могут быть предоставлены льготы, подробную информацию о порядке предоставления таких льгот можно получить на сайте системы Консультант Плюс.

Имущественный налог

Имущественный налог – местный налог. Ставки по нему устанавливаются местными законами. На величину имущественного налога влияет налоговая база, за которую берется инвентаризационная стоимость имущества, определяемая проектно-инвентаризационным бюро (ПИБ). Имущественный налог обязаны выплачивать собственники таких объектов как жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и остальные сооружения и помещения. В случае долевого владения квартирой, налог обязаны платить все владельцы в размере, соответствующем части имущества, которыми владеют, кроме тех, кто официально освобожден от уплаты данного налога. Полный список освобожденных от имущественного налога и имеющих по нему льготы можно видеть по ссылке на систему Консультант Плюс.

Если квартирой владеют несколько собственников на правах совместного владения (без регистрации определенных долей за каждым собственником), платить имущественный налог может один из собственников – по взаимному соглашению сторон. Налогоплательщиком данного вида налога могут выступать, в том числе несовершеннолетние дети.

Транспортный налог

Транспортный налог – региональный налог. Это означает, что ставку налога, порядок и сроки оплаты данного налога каждый субъект РФ (регион) устанавливает самостоятельно. Размер и порядок оплаты транспортного налога определяется лишь регионом, в котором зарегистрировано транспортное средство. Налоговый кодекс устанавливает рекомендуемые ставки налога, значения которых могут быть увеличены или уменьшены в десять раз в зависимости от региона. Налогоплательщиком в таком случае является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Налоговая база исчисляется в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах. Ставка по транспортному налогу является прогрессивно растущей, т.е. с возрастанием мощности двигателя, соответственно, растет плата за 1 лошадиную силу. Льготы, как и ставки, по транспортному налогу определяются на основании решения региональных органов власти и не имеют общефедерального характера. Величину рекомендуемой ставки транспортного налога можно узнать на сайте системы Консультант Плюс.

Государственная пошлина

Государственные пошлины также представляют собой одну из форм налогообложения физических лиц. При обращении за совершением юридически значимых действий - оформлением паспортов, регистрации автомобиля, оформления прав наследования и т. д., Вы оплачиваете госпошлину в обязательном порядке. Также выплачивать госпошлину придется, выступая ответчиком в суде, если решение суда принято не в Вашу пользу и истец освобожден от уплаты госпошлины.

Tags: